年终奖个税政策

居民个人取得全年一次性奖金（年终奖），在2023年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，单独计算纳税；也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2024年1月1日起，年终奖应并入综合所得计算缴纳个人所得税（政策延续性请以最新公告为准）。

单独计税方法

将年终奖除以12个月，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，再计算税额：

应纳税额 = 年终奖金额 × 适用税率 - 速算扣除数

其中，税率表为按月换算后的综合所得税率表（与工资薪金月度预扣税率表相同）。

示例：

小明年终奖36000元，除以12得3000元，适用税率3%，速算扣除数0，应纳税额=36000×3%=1080元。

若年终奖36001元，除以12得3000.08元，适用税率10%，速算扣除数210，应纳税额=36001×10%-210=3390.1元，多1元多缴税2310元，即“年终奖临界点”现象。

并入综合所得计算

将年终奖与全年工资薪金等综合所得合并，适用年度综合所得税率表计算全年应纳税额，减去已预缴税额，多退少补。此方法适合年终奖较低或专项附加扣除未充分使用的人群。

如何选择？

一般建议：

• 若年终奖金额较高，单独计税可能更划算。
• 若工资较低，并入综合所得可充分享受免征额和专项附加扣除，可能无需缴税或税负更低。
• 可利用年终奖临界点，避开“多发1元多缴税”的区间。

您可以使用本站后续推出的“年终奖个税计算器”或通过综合计算比较两种方式。

注意事项

• 单独计税一年只能用一次，且适用期限以财政部、税务总局最新公告为准。
• 部分地区或企业可能将部分奖金按工资发放，需根据实际发放方式计算。
• 本指南基于截至2026年政策，具体执行请咨询当地税务机关。