返回列表
个人所得税税率表与计算方法
个人所得税综合所得税率表
个人所得税综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。居民个人取得综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。
月度预扣税率表（工资薪金所得适用）
| 级数 | 应纳税所得额（月） | 税率（%） | 速算扣除数（元） |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过3000元 | 3 | 0 |
| 2 | 超过3000元至12000元 | 10 | 210 |
| 3 | 超过12000元至25000元 | 20 | 1410 |
| 4 | 超过25000元至35000元 | 25 | 2660 |
| 5 | 超过35000元至55000元 | 30 | 4410 |
| 6 | 超过55000元至80000元 | 35 | 7160 |
| 7 | 超过80000元 | 45 | 15160 |
年度综合所得税率表
年度汇算时适用，税率与速算扣除数不同。
| 级数 | 应纳税所得额（年） | 税率（%） | 速算扣除数（元） |
|---|---|---|---|
| 1 | 不超过36000元 | 3 | 0 |
| 2 | 超过36000元至144000元 | 10 | 2520 |
| 3 | 超过144000元至300000元 | 20 | 16920 |
| 4 | 超过300000元至420000元 | 25 | 31920 |
| 5 | 超过420000元至660000元 | 30 | 52920 |
| 6 | 超过660000元至960000元 | 35 | 85920 |
| 7 | 超过960000元 | 45 | 181920 |
个税计算公式
应纳税所得额 = 税前收入 - 五险一金 - 起征点（5000元/月） - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除
应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数
对于工资薪金，月度预扣预缴时，上述公式适用；年度汇算清缴时，应将全年各项综合所得合并计算。
计算示例
假设某员工月收入20000元，三险一金3000元，专项附加扣除合计2000元（子女教育1000+赡养老人1000），则：
- 应纳税所得额 = 20000 - 3000 - 5000 - 2000 = 10000元
- 适用税率10%，速算扣除数210元
- 应纳税额 = 10000 × 10% - 210 = 790元
- 税后收入 = 20000 - 3000 - 790 = 16210元
您可以使用本站个人所得税计算器快速模拟各种情况。
